CAPITOLUL II – Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri
ART. 456 – Scutiri
(1) Nu se datoreaza impozit/taxa pe cladiri pentru:
- a) cladirile aflate In proprietatea publica sau privata a statului sau a unitatilor administrativ-teritoriale, cu exceptia Incaperilor folosite pentru activitati economice sau agrement, altele decât cele desfasurate In relatie cu persoane juridice de drept public;
- b) cladirile aflate In domeniul privat al statului concesionate, Inchiriate, date In administrare ori In folosinta, dupa caz, institutiilor publice cu finantare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;
- c) cladirile aflate In proprietatea fundatiilor Infiintate prin testament constituite, conform legii, cu scopul de a Intretine, dezvolta si ajuta institutii de cultura nationala, precum si de a sustine actiuni cu caracter umanitar, social si cultural;
- d) cladirile care, prin destinatie, constituie lacasuri de cult, apartinând cultelor religioase recunoscute oficial si asociatiilor religioase, precum si componentelor locale ale acestora, cu exceptia Incaperilor folosite pentru activitati economice;
- e) cladirile funerare din cimitire si crematorii;
- f) cladirile utilizate de unitatile si institutiile de Invatamânt de stat, confesional sau particular, autorizate sa functioneze provizoriu ori acreditate, cu exceptia Incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice care genereaza alte venituri decât cele din taxele de scolarizare, servirea meselor pentru prescolari, elevi sau studenti si cazarea acestora, precum si cladirile utilizate de catre crese, astfel cum sunt definite si functioneaza potrivit Legii nr. 263/2007 privind Infiintarea, organizarea si functionarea creselor, cu modificarile si completarile ulterioare;
- g) cladirile unei institutii sau unitati care functioneaza sub coordonarea Ministerului Educatiei si Cercetarii Stiintifice sau a Ministerului Tineretului si Sportului, precum si cladirile federatiilor sportive nationale, cu exceptia Incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice;
- h) cladirile unitatilor sanitare publice, cu exceptia Incaperilor folosite pentru activitati economice;
- i) cladirile din parcurile industriale, parcurile stiintifice si tehnologice, precum si cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislatiei In materia ajutorului de stat;
- j) cladirile care sunt afectate activitatilor hidrotehnice, hidrometrice, hidrometeorologice, oceanografice, de Imbunatatiri funciare si de interventii la apararea Impotriva inundatiilor, precum si cladirile din porturi si cele afectate canalelor navigabile si statiilor de pompare aferente canalelor, cu exceptia Incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice;
- k) cladirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri, baraje si tuneluri si care sunt utilizate pentru exploatarea acestor constructii, cu exceptia Incaperilor care sunt folosite pentru alte activitati economice;
- l) cladirile aferente infrastructurii feroviare publice sau infrastructurii metroului;
- m) cladirile Academiei Române si ale fundatiilor proprii Infiintate de Academia Româna, In calitate de fondator unic, cu exceptia Incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice;
- n) cladirile aferente capacitatilor de productie care sunt In sectorul pentru aparare cu respectarea legislatiei In materia ajutorului de stat;
- o) cladirile care sunt utilizate ca sere, solare, rasadnite, ciupercarii, silozuri pentru furaje, silozuri si/sau patule pentru depozitarea si conservarea cerealelor, cu exceptia Incaperilor care sunt folosite pentru alte activitati economice;
- p) cladirea folosita ca domiciliu si/sau alte cladiri aflate In proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevazute la art. 2 lit. a), c) – e) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 82/2006 pentru recunoasterea meritelor personalului armatei participant la actiuni militare si acordarea unor drepturi acestuia si urmasilor celui decedat, aprobata cu modificari prin Legea nr. 111/2007, cu modificarile si completarile ulterioare;
- q) cladirile aflate In domeniul public al statului si In administrarea Regiei Autonome “Administratia Patrimoniului Protocolului de Stat”, cu exceptia Incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice;
- r) cladirile aflate In proprietatea sau coproprietatea veteranilor de razboi, a vaduvelor de razboi si a vaduvelor nerecasatorite ale veteranilor de razboi;
- s) cladirea folosita ca domiciliu aflata In proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevazute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurata cu Incepere de la 6 martie 1945, precum si celor deportate In strainatate ori constituite In prizonieri, republicat, cu modificarile si completarile ulterioare;
- t) cladirea folosita ca domiciliu aflata In proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat si a persoanelor Incadrate In gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentantilor legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat si ai minorilor Incadrati In gradul I de invaliditate;
- u) cladirile aflate In proprietatea organizatiilor cetatenilor apartinând minoritatilor nationale din România, cu statut de utilitate publica, precum si cele Inchiriate, concesionate sau primite In administrare ori In folosinta de acestea de la o institutie sau o autoritate publica, cu exceptia Incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice;
- v) cladirile destinate serviciului de apostila si supralegalizare, cele destinate depozitarii si administrarii arhivei, precum si cladirile afectate functionarii Centrului National de Administrare a Registrelor Nationale Notariale;
- w) cladirile detinute sau utilizate de catre Intreprinderile sociale de insertie.
(2) Consiliile locale pot hotarI sa acorde scutirea sau reducerea impozitului/taxei pe cladiri datorate pentru urmatoarele cladiri:
- a) cladirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectura sau arheologice, muzee ori case memoriale;
- b) cladiri pentru care s-a instituit un regim de protectie, altele decât monumentele istorice, amplasate In zone de protectie ale monumentelor istorice si In zonele construite protejate;
- c) cladirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de catre organizatii neguvernamentale si Intreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale;
- d) cladirile utilizate de organizatii nonprofit folosite exclusiv pentru activitatile fara scop lucrativ;
- e) cladirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate In mod abuziv In perioada 6 martie 1945 – 22 decembrie 1989, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul mentine afectatiunea de interes public;
- f) cladirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au apartinut cultelor religioase din România, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul mentine afectatiunea de interes public;
- g) cladirile restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri imobile care au apartinut comunitatilor cetatenilor apartinând minoritatilor nationale din România, republicata, pentru perioada pentru care proprietarul mentine afectatiunea de interes public;
- h) cladirea noua cu destinatie de locuinta, realizata In conditiile Legii locuintei nr. 114/1996, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cladirea cu destinatie de locuinta, realizata pe baza de credite, In conformitate cu Ordonanta Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investitiilor pentru realizarea unor lucrari publice si constructii de locuinte, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 82/1995, cu modificarile si completarile ulterioare. In cazul Instrainarii cladirii, scutirea de impozit nu se aplica noului proprietar al acesteia;
- i) cladirile afectate de calamitati naturale, pentru o perioada de pâna la 5 ani, Incepând cu 1 ianuarie a anului In care s-a produs evenimentul;
- j) cladirea folosita ca domiciliu si/sau alte cladiri aflate In proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevazute la art. 3 alin. (1) lit. b) si art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificarile si completarile ulterioare;
- k) cladirea folosita ca domiciliu, aflata In proprietatea sau coproprietatea persoanelor ale caror venituri lunare sunt mai mici decât salariul minim brut pe tara ori constau In exclusivitate din indemnizatie de somaj sau ajutor social;
- l) cladirile aflate In proprietatea operatorilor economici, In conditiile elaborarii unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevazut de legislatia In domeniul ajutorului de stat;
- m) cladirile la care proprietarii au executat pe cheltuiala proprie lucrari de interventie pentru cresterea performantei energetice, pe baza procesului-verbal de receptie la terminarea lucrarilor, Intocmit In conditiile legii, prin care se constata realizarea masurilor de interventie recomandate de catre auditorul energetic In certificatul de performanta energetica sau, dupa caz, In raportul de audit energetic, astfel cum este prevazut In Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 18/2009 privind cresterea performantei energetice a blocurilor de locuinte, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 158/2011, cu modificarile si completarile ulterioare;
- n) cladirile unde au fost executate lucrari In conditiile Legii nr. 153/2011 privind masuri de crestere a calitatii arhitectural-ambientale a cladirilor, cu modificarile si completarile ulterioare;
- o) cladirile persoanelor care domiciliaza si locuiesc efectiv In unele localitati din Muntii Apuseni si In Rezervatia Biosferei “Delta Dunarii”, In conformitate cu Ordonanta Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea unor facilitati persoanelor care domiciliaza sau lucreaza In unele localitati din Muntii Apuseni si In Rezervatia Biosferei “Delta Dunarii”, republicata, cu modificarile ulterioare;
- p) cladirile detinute de cooperatiile de consum sau mestesugaresti si de societatile cooperative agricole, In conditiile elaborarii unor scheme de ajutor de stat/de minimisavând un obiectiv prevazut de legislatia In domeniul ajutorului de stat;
- r) cladirile detinute de asociatiile de dezvoltare intercomunitara.
(3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilita conform alin. (2), se aplica Incepând cu data de 1 ianuarie a anului urmator celui In care persoana depune documentele justificative.
(4) Impozitul pe cladirile aflate In proprietatea persoanelor fizice si juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durata de cel mult 6 luni In cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplica In anul fiscal urmator celui In care este Indeplinita aceasta conditie.
ART. 457 – Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice
ART. 460 – Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice
ART. 461 – Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor